España recauda de las empresas diez puntos más que la media europea

España se sitúa como el cuarto país de Europa con mayor dependencia de las empresas para su recaudación fiscal, según un estudio del centro de análisis tributario Tax Foundation. En concreto, el 49 % de los ingresos públicos en España provienen de impuestos y cotizaciones pagados por las compañías, frente al 38,4 % de media en el conjunto del continente.

Solo Chequia, Polonia y Eslovaquia superan a España en esta proporción, mientras que otras grandes economías como Francia (42,6 %) o Alemania (40,9 %) se sitúan por debajo. En el extremo opuesto figuran países como Dinamarca o Islandia, donde las empresas apenas aportan entre el 15 % y el 16 % de la recaudación, debido en parte a una menor dependencia de las cotizaciones sociales.

La mitad de los ingresos del fisco español procede de impuestos sobre sociedades y cotizaciones empresariales

El estudio detalla que las empresas no solo contribuyen con impuestos directos como el de Sociedades o el de Actividades Económicas, sino también mediante cotizaciones a la Seguridad Social, tributos sobre la nómina y figuras como el Impuesto de Bienes Inmuebles, las licencias o los gravámenes sobre bienes de inversión. En el caso de España, las cotizaciones empresariales a la Seguridad Social suponen el 25,3% del total de la recaudación, la cifra más alta entre los grandes países europeos y solo superada por la República Checa, Eslovaquia y Estonia.

Además del impuesto de Sociedades —que en España oscila entre el 15 % y el 25 % según el tipo de empresa—, se aplican otras figuras como el IAE, el IBI, el ICIO o el AJD, este último con tasas que van del 0,5% al 1,5% según la comunidad autónoma. El IVA no se incluye en esta categoría, ya que las actividades sujetas a este impuesto están exentas del AJD.

España también lidera en cotizaciones a la Seguridad Social aportadas por las empresas

En términos comparativos, el impuesto de Sociedades representa un 14,4 % de los ingresos fiscales en España, por encima de la media europea (11,4%) y de países como Alemania (12,2%). No obstante, Alemania ha anunciado una rebaja del tipo de Sociedades del 30 % al 25 % a partir de 2028, lo que podría modificar esta comparativa en el futuro.

Las cotizaciones sociales son la principal fuente de ingresos fiscales en ocho países europeos, entre ellos España, Francia, Alemania y Austria. En total, las empresas asumieron el 59,9% de las contribuciones a la Seguridad Social en Europa durante 2023, lo que se tradujo en un 15,8% de la recaudación fiscal total.

La Tax Foundation advierte del impacto económico de una elevada presión fiscal sobre las empresas

El informe concluye que la elevada dependencia fiscal de las empresas puede tener efectos adversos sobre la inversión, el empleo y el crecimiento. La economista Cristina Enache, autora del estudio, recomienda a los responsables de política fiscal sopesar el beneficio de aumentar los ingresos públicos frente al posible coste económico derivado de una menor actividad empresarial.

En el caso de España, buena parte de lo recaudado vía Seguridad Social se destina a pagar prestaciones contributivas como pensiones, bajas por incapacidad o desempleo, lo que refuerza el peso de las empresas como columna vertebral del sistema de protección social.